對(duì)內(nèi)重點(diǎn)防范虛構(gòu)交易、轉(zhuǎn)移利潤 對(duì)外重點(diǎn)防范利益輸送
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□從多個(gè)維度劃分關(guān)聯(lián)交易類別，分類提出關(guān)聯(lián)交易管理具體要求
□金融控股公司應(yīng)維護(hù)附屬機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作
□重點(diǎn)關(guān)注未上市且未受監(jiān)管實(shí)體的關(guān)聯(lián)交易管理合規(guī)性
◎記者 張瓊斯
人民銀行8月30日發(fā)布《金融控股公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法（征求意見稿）》（下稱“征求意見稿”），規(guī)范金融控股公司關(guān)聯(lián)交易行為，從多個(gè)維度劃分關(guān)聯(lián)交易類別，提出內(nèi)部管理總體要求，分類提出關(guān)聯(lián)交易管理具體要求，并強(qiáng)化報(bào)告和披露要求、明確監(jiān)督管理措施。
根據(jù)文件的起草說明，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為是完善金融控股公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，也是金融控股公司監(jiān)管的重要方式。金融控股公司作為金融控股集團(tuán)的母公司，既要開展本級(jí)關(guān)聯(lián)交易管理，指導(dǎo)和督促附屬機(jī)構(gòu)滿足相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)定，還應(yīng)從集團(tuán)整體、跨行業(yè)、跨機(jī)構(gòu)視角，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易和集團(tuán)對(duì)外關(guān)聯(lián)交易及其風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行收集匯總、監(jiān)測分析和評(píng)估預(yù)警，以促進(jìn)金融控股集團(tuán)規(guī)范運(yùn)作和穩(wěn)健經(jīng)營。
征求意見稿明確，金融控股公司開展關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循穿透識(shí)別、合理公允、公開透明和治理獨(dú)立等原則。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合商業(yè)合理原則，具有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，確保交易條件合理、交易價(jià)格公允。金融控股公司應(yīng)維護(hù)附屬機(jī)構(gòu)的獨(dú)立運(yùn)作，通過公司治理程序正當(dāng)行使股東權(quán)利。
征求意見稿從多個(gè)維度劃分關(guān)聯(lián)交易類別。具體而言，按照交易主體不同，將關(guān)聯(lián)交易分為金融控股公司本級(jí)關(guān)聯(lián)交易和附屬機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易，前者受人民銀行監(jiān)管，后者受金融監(jiān)管部門監(jiān)管；按照管理目標(biāo)不同，集團(tuán)內(nèi)部交易重點(diǎn)防范虛構(gòu)交易、轉(zhuǎn)移利潤、隱藏風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管套利等問題，集團(tuán)對(duì)外關(guān)聯(lián)交易重點(diǎn)防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；按照交易類型不同，將關(guān)聯(lián)交易分為投融資類、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類、提供服務(wù)類及其他，以便于開展統(tǒng)計(jì)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理；按照交易金額不同，將本級(jí)關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易，適用不同的管理要求。
征求意見稿還分類提出關(guān)聯(lián)交易管理具體要求。其中，針對(duì)本級(jí)關(guān)聯(lián)交易管理，金融控股公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性和公允性，建立關(guān)聯(lián)交易協(xié)議簽訂、內(nèi)部審批等全流程管控措施；針對(duì)附屬機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理，金融控股公司應(yīng)充分發(fā)揮指導(dǎo)督促作用，重點(diǎn)關(guān)注重要附屬機(jī)構(gòu)、未上市且未受監(jiān)管實(shí)體的關(guān)聯(lián)交易管理合規(guī)性；針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易管理，金融控股公司應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估交易的合理性、各機(jī)構(gòu)之間的依賴關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)傳染性等；針對(duì)集團(tuán)對(duì)外關(guān)聯(lián)交易管理，金融控股公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注金融控股公司及其附屬機(jī)構(gòu)向控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)等。
征求意見稿還對(duì)關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)、定價(jià)、審計(jì)和內(nèi)部問責(zé)提出要求，金融控股公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際審慎設(shè)置關(guān)聯(lián)交易限額，控制關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量和規(guī)模，不得從事禁止性行為。征求意見稿設(shè)置了一年的過渡期安排。
