國家稅務(wù)總局10月15日發(fā)布的2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，個人所得稅有效發(fā)揮了“調(diào)高惠低”作用。
國家稅務(wù)總局稅收數(shù)據(jù)顯示，目前，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
國家稅務(wù)總局稅收科學研究所副所長李平介紹，個人所得稅在有效發(fā)揮著“惠低”的作用。以綜合所得繳納個稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收。
據(jù)介紹，目前，我國已形成了較為完善的個人所得稅稅前扣除體系。像個人所得稅基本減除費用標準從原來的每人每月3500元提高至5000元。此外還設(shè)立了子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等7項專項附加扣除。
李平介紹，“起征點”5000元這個標準在國際上已處于較高水平，能夠基本覆蓋當前的基本消費支出。現(xiàn)在個人所得稅的稅前扣除形成了一個比較完善的體系，這樣既照顧了納稅人的納稅能力，也體現(xiàn)了國家的社會政策和經(jīng)濟政策。
高收入群體繳納個稅占比達九成以上
國家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)還顯示，從個稅繳納總體來看，高收入群體繳稅占比達九成以上。
數(shù)據(jù)顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。
李平介紹，個人收入位居我國前10%的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負擔須根據(jù)納稅人的負擔能力分配”的公平原則，也與世界上主要國家高收入人群繳納個稅比例均占大頭相一致。這說明，個人所得稅的“調(diào)高”作用較為明顯，個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面發(fā)揮了積極作用。
“一老一小”專項附加扣除標準提高
國家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)還顯示，2023年，我國提高了關(guān)于“一老一小”的三項專項附加扣除標準后，減稅效果明顯。
據(jù)介紹，2023年，我國提高了“一老一小”三項專項附加扣除標準。3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，分別由原來每孩每月1000元提高到2000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準由原來每月2000元提高到3000元。
稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年，全國約6700萬人享受到了該項政策紅利。減稅規(guī)模超過700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護減稅分別約360億元、290億元和50億元。
李平介紹，這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負擔。從個稅申報情況看，納稅人人均至少能享受兩項專項附加扣除。提高他們的稅前扣除標準，就會增加他們的可支配收入，增強他們的消費能力。
年收入不足10萬元 基本無需繳納個稅
通過專項附加扣除，有利于幫助納稅人減輕家庭負擔。稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)還顯示，年收入10萬元以內(nèi)的納稅人基本無需繳納個稅。
為什么年收入10萬元以內(nèi)的納稅人基本不用繳納個稅?
專家介紹，個人所得稅除了每年的基本減除費用，也就是我們常說的“起征點”6萬元之外，納稅人還能夠享受到 “三險一金”專項扣除，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項附加扣除。此外，像符合條件的企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險、個人養(yǎng)老金等也可以進行稅前扣除。
這些政策到底能給老百姓省多少錢?專家給我們算了一筆賬。
李平介紹，對于“上有老、下有小”的納稅人，即使跟愛人來分攤子女教育(專項)附加扣除，也可以每個月扣除1000元。如果和兄弟姐妹來分攤贍養(yǎng)老人的附加扣除，每個月也可以扣除1500元，兩者合起來，每個月就能扣除2500元，一年就達到3萬元。如果納稅人有兩個孩子以上，或者自己是獨生子女，那扣除的金額就更高了。
再加上每年還有6萬元的基本減除費用。如果按照每年工資收入10萬元計算，扣除的“三險一金”，每年理論上有1.5萬元左右，這三者加起來，就超過了10萬元。這樣看，個人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個稅。
