雖然扇貝“跑路”事件已經(jīng)過(guò)去多年，但提到A股公司ST獐子島（002069），不少老股民對(duì)這起鬧劇仍然印象深刻。繼上市公司被罰之后，負(fù)責(zé)ST獐子島的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也迎來(lái)了證監(jiān)會(huì)的一紙罰單。3月16日晚間，據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“大華所”）出具行政處罰決定書(shū)。由于對(duì)ST獐子島2016年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載、未勤勉盡責(zé)等原因，大華所被證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)367.92萬(wàn)元。

(相關(guān)資料圖)

被罰沒(méi)367.92萬(wàn)元

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布的行政處罰決定書(shū)顯示，大華所出具的ST獐子島2016年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載、對(duì)ST獐子島2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)。

據(jù)了解，大華所此次被罰主要涉及ST獐子島此前的扇貝死亡事件，2014-2019年五年間，ST獐子島不斷上演扇貝“跑路”、死亡鬧劇，這也讓ST獐子島成為了當(dāng)時(shí)資本市場(chǎng)關(guān)注的焦點(diǎn)。之后，經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，對(duì)ST獐子島出具了罰單，公司扇貝“跑路”、死亡事件確有貓膩，存在虛減營(yíng)業(yè)成本、虛減營(yíng)業(yè)外支出的情況。

3月16日晚間，證監(jiān)會(huì)在對(duì)大華所的罰單中也表示，ST獐子島2016年度結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)所記載的捕撈區(qū)域與捕撈船只實(shí)際作業(yè)區(qū)域存在明顯出入，2016年賬面結(jié)轉(zhuǎn)捕撈面積較實(shí)際捕撈面積少13.93萬(wàn)畝，虛減營(yíng)業(yè)成本6002.99萬(wàn)元。同時(shí)，ST獐子島未如實(shí)將當(dāng)年年底新底播區(qū)域作為既往庫(kù)存資產(chǎn)核銷，虛減營(yíng)業(yè)外支出7111.78萬(wàn)元，ST獐子島案涉年度報(bào)告存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)表示，大華所作為ST獐子島2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)機(jī)構(gòu)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)130萬(wàn)元，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為董超、李斌。

值得一提的是，大華所、董超、李斌在陳述申辯及聽(tīng)證中提出了異議，稱對(duì)大華所的處罰不當(dāng)且處罰過(guò)重，認(rèn)定的大華所130萬(wàn)元的業(yè)務(wù)收入金額不準(zhǔn)確，應(yīng)扣除銷項(xiàng)稅額、差旅費(fèi)、外聘專家的費(fèi)用以及大華所單獨(dú)為子公司出具審計(jì)報(bào)告的費(fèi)用。經(jīng)復(fù)核，證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)大華所、董超、李斌的陳述申辯意見(jiàn)，除有關(guān)增值稅扣除外，其余部分均不予以采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令大華所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入122.64萬(wàn)元，并處以245.28萬(wàn)元的罰款；此外，對(duì)董超、李斌給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

針對(duì)相關(guān)問(wèn)題，北京商報(bào)記者致電大華所方面進(jìn)行采訪，不過(guò)電話未有人接聽(tīng)。

股民可提起訴訟賠償

證監(jiān)會(huì)對(duì)大華所的罰單下發(fā)后，也意味著相關(guān)股民可以向其提起訴訟賠償。

上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌在接受北京商報(bào)記者采訪時(shí)表示，由于扇貝“跑路”事件，ST獐子島收到罰單后已經(jīng)有不少股民對(duì)上市公司起訴索賠，具體條件是2017年3月21日至2018年1月30日買入且2018年1月30日仍持有的投資者。根據(jù)前期的生效判決，ST獐子島需要賠償投資者區(qū)間內(nèi)損失的30%。“隨著證監(jiān)會(huì)對(duì)大華所下發(fā)處罰決定書(shū)，投資者亦有權(quán)要求大華所承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。”王智斌如是說(shuō)。

近年來(lái)，中介機(jī)構(gòu)要當(dāng)好資本市場(chǎng)“看門人”被不斷提及，中介機(jī)構(gòu)要切實(shí)提升規(guī)范執(zhí)業(yè)水平也被監(jiān)管層不斷喊話。高禾投資管理合伙人劉盛宇也對(duì)北京商報(bào)記者表示，上市公司財(cái)務(wù)造假，審計(jì)機(jī)構(gòu)往往難逃其責(zé)。保持審計(jì)獨(dú)立性是會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，也是審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和上市公司信息披露質(zhì)量的重要保障。

上海漢聯(lián)律師事務(wù)所律師宋一欣亦對(duì)北京商報(bào)記者表示，根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

另外，就2022年全年來(lái)看，投資者證券維權(quán)要求中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任的情況明顯增多。其中，*ST瑞德目前也正被投資者索賠，同樣被列為被告的還有中介機(jī)構(gòu)海通證券、大華所。

北京商報(bào)記者馬換換